REGISTROS AUXILIARES

LIBRO BANCOS

1.- Defina Libro Bancos:

Es un libro auxiliar voluntario que no necesita legalizar, se utiliza de acuerdo a la necesidad de la empresa

2.- ¿Cuál es la finalidad del Libro Bancos?

Su finalidad principal es controlar de forma ordenada, clara y precisa y cronológica los depósitos en cuenta corriente, los cheques girados, notas de cargos, notas de abono.

3.- ¿Por qué es importante el Libro Bancos?

Es importante para controlar las relaciones transaccionales que existen en una empresa que tiene cuenta corriente con la entidad bancaria, para los intereses de la empresa brinda informes inmediatos como tener saldos actualizados, que pueden ser deudores o acreedores.

4.- Explique el rayado del Libro Bancos

·         Primera columna para registrar la fecha de la operación

·         La segunda columna para detallar clara y ordenada las operaciones en que exactamente se realizan

·         La tercera columna  - SUMA

·         La cuarta columna  - SALDOS

5.- Efectúe el siguiente caso práctico:

La empresa Suspiros S.A. efectúa el llenado de su Libro Bancos correspondiente al mes de julio con los siguientes datos:

1 de julio apertura la cuenta corriente en el Banco del Sur por 2,000.00

5 de julio se gira un cheque por 800.00

11 de julio de deposita en efectivo la cantidad de  3,000.00

18 de julio de gira un cheque  por el monto de  1,000.00

24 de julio registramos una nota de cargo por 35.00

30 de julio registramos una nota de abono por 25

CONCILIACIÓN BANCARIA

1.- Defina conciliación bancaria:

Es un técnica que se practica entre el libro bancos de la empresa con el extracto bancario que nos envía el banco a un tiempo determinado.

2.- Defina extracto bancario y para que sirve:

Es un documento reporte que  envía el banco a sus clientes, cada fin de mes, de los movimientos operacionales ya realizados. El extracto bancario sirve para conciliar y chequear con el libro bancos y así determinar los saldos razonables.

3.- ¿Cuáles son los métodos de conciliación bancaria y cómo se hace?

Método directo:

Es el método que parte del saldo determinado por la empresa (saldo según nuestro libro bancos) y mediantes un procedimiento  se llega al saldo obtenido por el banco.

Saldo según libro  S/ 498.50

(-) Depósitos nos considerados por el banco                                                                     (200.00)

(+) Cheques no cobrados                                                                                                     150.00

(-) Notas de cargo no consideradas en el libro                                                                     (2.50)

(+) Nota de abono no consideradas en el libro                                                                       5.00

Saldo igual al extracto bancario   S/ 451.00

Método indirecto:

Partiendo del saldo determinado por el banco y mediante el procedimiento, se llega al saldo determinado por la empresa.

Saldo según extracto bancario  S/ 451.00

(+) Depósitos no abonados                                                                                                (200.00)

(-) Cheques no cobrados                                                                                                    (150.00)

(-) Notas de abono no consideradas en el libro                                                                     (2.50)

(+) Nota de cargo  no consideradas en el libro                                                                        2.50

Saldo igual al extracto bancario   S/ 498.50

CONCILIACIÓN BANCARIA

A. Método directo

Saldo según libro  S/ 1,208.00

(-) Depósitos nos considerados por el banco                                                                         (0.00)

(+) Cheques no cobrados                                                                                                          0.00

(-) Notas de cargo no consideradas en el libro                                                                     (35.50)

(+) Nota de abono no consideradas en el libro                                                                         0.00

Saldo igual al extracto bancario   S/ 1,173.00

B. Método indirecto

Saldo según extracto bancario  S/ 1,173.00

(+) Depósitos no abonados                                                                                                    (0.00)

(-) Cheques no cobrados                                                                                                        (0.00)

(-) Notas de abono no consideradas en el libro                                                                      (0.00)

(+) Nota de cargo  no consideradas en el libro                                                                     35.00

Saldo igual al extracto bancario   S/ 1,208.00

CONCILIACIÓN

MÉTODO DIRECTO

Saldo según libro  S/ 261.00

(-) Depósitos nos considerados por el banco                                                                     (157.00)

(+) Cheques no cobrados                                                                                                      471.50

(-) Notas de cargo no consideradas en el libro                                                                       (0.00)

(+) Nota de abono no consideradas en el libro                                                                         0.00

Saldo igual al extracto bancario   S/ 575.50

  

CAJA CHICA

1.- Defina caja chica y en qué cuenta del plan contable se encuentra

Se denomina así a un fondo fijo asignado para los gastos menudos y diversos de una empresa como, movilidad, útiles de escritorio, medicina, diarios, etc. Son controlados en formatos especiales llamados Boucher conjuntamente con los documentos sustentado su veracidad y se encuentra en la cuenta 10 (102).

2.- ¿En qué consiste hacer una liquidación de caja chica?

Consiste en reponer el monto fijo designado para ellos se debe adjuntar los respectivos comprobantes de gastos y se genera un cheque a la orden del cajero y de esta forma mantener la misma cantidad designada.

3.- Defina el rayado de caja chica

1.    Fecha de gastos realizados

2.    Descripción de la operación

3.    Comprobantes  N° Factura/ recibo etc.

4.    Movimientos en el DEBE y el HABER

5.    Divisionarias de la cuentas

6.    Cuentas del PCGE

ARQUEO DE CAJA

1.- Defina arqueo de caja

Es una práctica contable anticipada, mediante el cual comprobamos si el dinero existente es conforme para la cual efectuamos un recuento de dinero y los elementos que lo conforman (vales, recibos, tickets, etc.)

2.- ¿Qué finalidad tiene hacer un arqueo de caja?

La finalidad principal es constatar el movimiento de dinero y la determinación de su saldo de esta manera evitamos fraudes y malos manejos. El arqueo de caja se realiza en cualquier momento y puede ser efectuado por el contador, administrador, gerente u otra persona que tenga capacidad de hacerlo.

3.- ¿Qué observaciones puede arrojar un arqueo de caja?

En ocasiones se puede observar sobrantes y faltan de dinero y el tratamiento de estos puede ser a favor o en contra de la empresa y se debe hacer la contabilización de la cuantía de los mismos.